Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Iedzīvotāju ienākuma nodokļu atvieglojumi
Uzkrājošā apdrošināšana ir ne tikai iespēja izdevīgi ieguldīt savus brīvos līdzekļus, bet arī saņemt no valsts iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumu 26% (23% līdz 31.12.2009) apmērā no attiecīgajā gadā veiktajiem ieguldījumiem. 
Līguma termiņa beigās, saņemot uzkrātos līdzekļus, iedzīvotāju ienākuma nodoklis no šīs summas nav jāmaksā un tiek aprēķināts tikai kapitāla pieauguma nodoklis 10% apmērā no gūtā ienākumu, kuru aprēķina kā starpību starp līguma termiņa laikā izdarīto iemaksu kopsummu un saņemto uzkrājumu.
Nodokļu atvieglojumi tiek piešķirti par veiktajiem apdrošināšanas prēmiju maksājumiem, kuru apmērs ir līdz 10% (par iemaksām, kas veiktas 2009.gadā- 20%) no Jūsu bruto ienākumiem attiecīgajā taksācijas gadā.
Iespēja, papildus ieguldījumu atdevei, saņemt arī 26% no samaksātajām apdrošināšanas prēmijām padara uzkrājošo dzīvības apdrošināšanu par vienu no vislabāk pelnošajiem ieguldījumu veidiem, pat tad, ja tiek izmantoti tikai ļoti piesardzīgi investīciju risinājumi.

Nosacījumi nodokļu atvieglojumu saņemšanai:

  • Līguma termiņam jābūt vismaz 5 gadi;
  • Apdrošināšanas līguma slēdzējam (apdrošinājuma ņēmējam) un apdrošinātajam ir jābūt vienai un tai pašai personai.

Nodokļu atvieglojumu saņemšanas kārtība:
  • Valsts ieņēmumu dienestā (VID) ir jāiesniedz Gada ienākumu deklarācija, tajā norādot aizvadītajā gadā gūtos ienākumus un veiktās iemaksas savā uzkrājošās apdrošināšanas līgumā;
  • Deklarācijai nav jāpievieno nekādi maksājumus apliecinoši dokumenti, jo informāciju par veiktajām iemaksām Mandatum Life centralizēti nosūtīs VID;
  • Pēc Gada deklarācijas iesniegšanas Valsts ieņēmumu dienests veiks nodokļu atvieglojumu aprēķinu un pārskaitīs naudu uz Jūsu norādīto bankas kontu likumdošanā noteiktajā termiņā.

Kapitāla pieauguma nodoklis
Sākot no 2010.gada 1.janvāra uzkrājošās apdrošināšanas līgumiem tiek piemērots kapitāla pieauguma nodoklis 10% (neatkarīgi no līgumā izvēlēto ieguldījumu fondu veida) apmērā no gūtā ienākuma, kuru ieturēšanu izmaksas brīdī administrēs Mandatum Life.
Gūto ienākumu aprēķina kā starpību starp izmaksājamā uzkrājuma vērtību un veikto ieguldījumu kopsummu.
Izdarot izmaiņas uzkrājuma ieguldījumu portfelī līguma darbības laikā, kapitāla pieauguma nodoklis no veiktajām transakcijām nav jāmaksā.

Kapitāla pieauguma nodokļa likmes populārākajiem ieguldījumu instrumentiem:
  • Ienākums no uzkrājošās apdrošināšanas, depozītiem un privātiem pensiju fondiem:10%
  • Ienākums no akciju, obligāciju vai fondu daļu pārdošanas:15%